Revizijom je utvrđeno da je Ministarstvo zdravlja tokom decembra 2025. godine izvršilo dvije uplate Programu Ujedinjenih nacija za razvoj (UNDP) u ukupnom iznosu od 3,63 miliona za nastavak druge faze projekta “Jačanje sistema zdravstva u Crnoj Gori”. Ovaj novac je evidentiran na pogrešnom računu, a najveći problem je što DRI nije mogla utvrditi iznos stvarno realizovanih projktnih izdataka od prenesenih 3,633 miliona, niti stanja eventualno neutrošenih sredstava na dan 31. decembar 2025. godine. Projekat se realizuje od 2017. godine na osnovu sporazuma i pripadajućih aneksa. Aneksom sporazuma iz novembra prošle godine vrijednost projekta je povećana za 3,63 miliona. Prema raspoloživim podacima, Ministarstvo je UNDP-u do kraja 2025. godine prenijelo ukupno 8.227.736 eura.

– S obzirom na to da se projekat realizuje od 2017. godine i da je Ministarstvo do kraja 2025. godine prenijelo UNDP-u ukupno 8.227.736 eura, a da je u 2025. godini utvrđen neodgovarajući način evidentiranja prenesenih sredstava UNDP-u, postoji rizik da je isti način evidentiranja primjenjivan i u prethodnim godinama – navedeno je u izvještaju koji potpisuje predsjednik Senata DRI Siniša Čađenović.

Prema podacima UNDP-a, do momenta vršenja revizije ugovorene su projektne aktivnosti u vrijednosti od 3,22 miliona, dok su izvršena plaćanja dobavljačima i konsultantima iznosila 2,4 miliona, odnosno 74,5 odsto ugovorenih aktivnosti.

– Navedeno ukazuje da dio sredstava (u iznosu od 5.825.898 eura) prenesenih za realizaciju projekta još nije realizovan kroz izvršene projektne aktivnosti, već ostaje raspoloživ za finansiranje aktivnosti čija je realizacija predviđena u narednom periodu. Dodatni rizik predstavlja činjenica da se projekat realizuje kroz model direktne implementacije UNDP-a, dok je prema raspoloživim informacijama saradnja UNDP-a i Crne Gore kroz relevantna strateška dokumenta definisana do 2027. godine. Na osnovu dokumentacije prezentovane u postupku revizije nije se moglo utvrditi na koji način bi se postupalo sa neutrošenim, ugovorenim i raspoloživim sredstvima, kao i projektnom, finansijskom i drugom dokumentacijom, u slučaju promjene ili prestanka modela implementacije prije završetka projekta. Takođe nije jasno definisano ko bi u takvim okolnostima preuzeo realizaciju preostalih projektnih aktivnosti, upravljanje raspoloživim sredstvima i odgovornost za njihov završetak – piše u nalazu DRI.

Revizijom obračuna i isplate zarada, naknada i drugih primanja zaposlenih utvrđene su slabosti u sistemu internih kontrola koje se odnose na ažurnost internih procedura, pouzdanost evidencija radnog vremena, obračun varijabila i usklađenost poreskih evidencija.

– Ministarstvo zdravlja raspolaže internom procedurom za obračun i isplatu zarada, ali ista nije usklađena sa važećim propisima – utvrdila je DRI.

Kod obračuna varijabilnih dodataka utvrđeno je da Ministarstvo nije utvrdilo interne kriterijume i procedure za ostvarivanje ovog prava, što povećava rizik od netransparentnog i neujednačenog odlučivanja.

– Revizijom su utvrđene nepodudarnosti između evidencija Ministarstva i Poreske uprave, pri čemu je na analitičkoj kartici poreskog obveznika na dan 31.12.2025. godine iskazana pretplata od 3.938.858 eura, koja ne odražava stvarno stanje zbog neusklađenih podataka i izmjena IOPPD obrazaca iz prethodnih perioda. Takođe, IOPPD obrasci za januar–april 2025. godine dostavljeni su sa zakašnjenjem, dok za maj–decembar 2025. godine nijesu dostavljeni – piše u izvještaju.

Revizijom je utvrđeno i da su pojedini dopunski ugovori zaključeni retroaktivno, dok su kod službenih putovanja utvrđene slabosti u primjeni propisa i sistemu internih kontrola koje se odnose na obračun naknada, kontrolu dokumentacije, vođenje evidencije…